Валютные операции и их виды.
К валютным операциям относятся
как операции, которые связаны с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе и те операции, в которых используется в качестве средства платежа иностранная валюта,
так и ввоз/ вывоз и пересылка валютных ценностей, а именно: иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, платежные документы, фондовые ценности,
а также осуществление международных денежных переводов
Валютные операции подразделяются на:
1. текущие валютные операции,
2. валютные операции, связанные с движением капитала.
В свою очередь, к текущим валютным операциям относятся:
переводы иностранной валюты в РФ и из РФ для расчетов по экспорту и импорту товаров, работ и услуг как без отсрочки платежа, так и расчетов, связанных с кредитованием на срок не более 90 дней,
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 90 дней,
а также переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала, переводы неторгового характера в РФ и из РФ (переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.п.).
К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:
прямые инвестиции (вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием),
портфельные инвестиции (приобретение ценных бумаг),
переводы, связанные с оплатой прав собственности на недвижимое имущество (здания, сооружения, земля, включая ее недра),
получение и предоставление отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг,
получение и предоставление финансовых кредитов на срок более 90 дней,
и другие операции, которые не являются текущими валютными операциями
Валютные операции, связанные с движением капитала, требуют разрешения ЦБ России.
Валютный контроль.
Валютный контроль представляет собой особый административный механизм,создающий условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций, а в случае выявления нарушений, способный наказать виновных.
Основной правовой акт, на базе которого осуществляется валютный контроль, - закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый в октябре 1992 года. Главное направление валютного контроля - предотвращение нелегальной утечки валютных средств за рубеж через каналы внешней торговли.
Органы и агенты валютного контроля.
Контроль за правомерностью валютных операций осуществляется системой организаций, состоящей из органов и агентов валютного контроля.
Органами валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ.
Агенты осуществляют только некоторые функции валютного контроля и подотчетны органам валютного контроля. К агентам валютного контроля относятся уполномоченные на то банки и таможенные налоговые органы.
Отдельное место в этой системе занимает Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю, которая занимается осуществлением контроля не только за резидентами и нерезидентами законодательства РФ, но и за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям.
Механизм валютного контроля во внешнеэкономической деятельности.
Механизм валютного контроля при экспорте товаров, который действует на основе инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 года, не охватывает экспорт работ и услуг.
Валютный контроль при экспорте товаров имеет определенный порядок, который состоит из трех этапов:
до отгрузки товара на экспорт,
после отгрузки товара на экспорт,
после получения денежных средств от иностранной фирмы.
1) Перед тем как отгрузить товар:
экспортер оформляет паспорт сделки в уполномоченном банке,
банк проверяет предоставленные ему документы и возвращает подписанный паспорт сделки экспортеру,
экспортер направляет документы в таможенные органы,
таможенные органы возвращают экспортеру Грузовую таможенную декларацию.
Контроль начинается с оформления паспорта сделки (ПС)- базового документа валютного контроля. Чтобы оформить ПС, экспортер предоставляет в банк контракт (оригинал или копию, заверенную первым лицом) с указанием валютного счета, на который будет переводится валютная выручка от экспорта товара, а также 2 экземпляра собственного варианта заполнения ПС. При этом банк регистрирует все входящие и исходящие документы в специальном журнале.
После этого банк сначала проводит анализ предоставленных ему документов, проверяет данные, указанные в ПС, на соответствие условиям контракта, сравнивает подписи в ПС с образцами подписей в заверенных нотариально карточках подписей экспортера. И только потом ответственное лицо подписывает оба экземпляра ПС и один из них возвращает экспортеру. Второй же экземпляр ПС будет являться основанием для открытия досье на данного экспортера.
Далее банк принимает контракт на расчетное обслуживание, а также выражает согласие на то, что он будет выполнять контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товара по этому контракту. При этом уполномоченный банк вправе взимать с экспортера комиссионные в размере до 0,15% от стоимости контракта.
Уполномоченный банк может и отказать в подписании ПС. Причиной этого могут явиться как указание экспортером несоответствующих контракту сведений, так и несоответствие условий контракта законодательству о валютных операциях, либо вообще нарушения в оформлении ПС.
Для таможенного оформления экспортер должен заранее направить первый экземпляр ПС, а также 2 экземпляра ГТД (Грузовая таможенная декларация) в таможенные органы.
Таможенные органы сверяют данные и подписи в документах, представленных экспортером. При отсутствии расхождений сотрудник таможенных органов подписывает ГТД и ПС и ставит личную номерную печать. После этого ПС и один экземпляр ГТД остаются в таможенных органах, а второй экземпляр ГТД возвращается экспортеру для последующей передачи ее в уполномоченный банк.
2) Оформление ПС после отгрузки товара:
передача экспортером ГТД в уполномоченный банк,
формирование ГТК реестров учетных карточек и рассылка их банкам,
распределение учетных карточек по досье и направление их экспортеру.
После того как таможенное оформление завершено, а товар отгружен, экспортер передает сведения об отгрузке в уполномоченный банк путем направления подписанной таможенным органом ГТД в течение 10 дней со дня выпуска товаров таможенными органами.
А на основании данных ГТД, остающейся в таможенных органах, ГТК России составляет учетные карточки таможенно- банковского контроля (УК). УК фиксируются в специальных реестрах в календарной последовательности предполагаемого поступления валютной выручки. Такие реестры в двух экземплярах передаются в банки, которые будут заниматься контролем поступления валютной выручки на счета экспортеров. При этом в каждой УК есть информация только по одной отгрузке.
Затем со всех реестров банк снимает копии и разделяет их на УК. В течение нескольких дней ответственное лицо банка направляет экспортеру УК для сверки сумм, которые поступают ему на счет. При этом первые экземпляры УК раскладываются по досье , а вторые — хранятся в банке и впоследствии возвращаются в ГТК России.
3) Прохождение валютной выручки:
перечисление денежных средств от иностранной фирмы в банк экспортера,
извещение банком экспортера о поступивших средствах,
направление в банк УК, заполненного экспортером,
возможность обращения экспортера в МЭРиТ (Министерство экономического развития и торговли),
возврат банком УК в ГТК России,
закрытие досье экспортера.
Перед перечислением иностранной фирмой денежных средств по контракту экспортер должен уведомить ее о необходимости указания реквизитов самого контракта и ПС на межбанковском документе. Копии всех первичных банковских документов, подтверждающих поступление сумм в пользу экспортера, распределяются банком по определенным досье.
О том, что на транзитный счет экспортера произошло зачисление валютной выручки, банк должен известить не позднее следующего рабочего дня. Первичные банковские документы также направляются экспортеру.
Экспортер обязан представить на основании полученной от банка выписки свой вариант заполнения УК, которая должна быть подписана и скреплена печатью, а также иметь ссылки на реквизиты конкретных банковских документов, за 10 дней до срока возврата реестра в ГТК.
Экспортер с необходимыми обоснованиями представляет расчет курса валюты цены к валюте платежа вместе со своим вариантом заполнения УК в случае, если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа.
На практике часто случается, что валютная выручка поступает не в полном объеме или с нарушением сроков. В таком случае экспортер имеет право обратиться в МЭРиТ России для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения им валютной выручки, а также предоставить банку письменное подтверждение от ЦБ РФ об освобождении от обязательного зачисления валютной выручки в уполномоченный банк. При этом экспортер обязательно отражает данную сумму в определенной графе «Обоснование» в УК и направляет оригиналы подтверждений в банк.
Банк проверяет соответствие сумм к отдельным УК, сверяет даты, заполняет все графы второго экземпляра реестра и направляет его в ГТК России в определенный срок.
Досье экспортера закрывается и сдается в архив, в котором хранится 5 лет, по истечении даты последнего платежа, но не ранее даты заполнения всех УК.
Обязательная продажа части валютной выручки и контроль за ней.
Согласно Указу Президента РФ №334 от 15 марта 1999 года «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» все предприятия обязаны продавать 75% валютной выручки от экспорта товаров на внутреннем рынке РФ.
Поступления, которые не подлежат обязательной продаже:
поступления в качестве взносов в уставный капитал, а также доходы, полученные от участия в капитале,
поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов),
поступления от продажи ценных бумаг, а также доходы (дивиденды) по ценным бумагам,
поступления в виде пожертвований на благотворительные цели.
Перед обязательной продажей части валютной выручки предприятие может использовать транзитные счета для оплаты своих расходов в иностранной валюте:
оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов в пользу нерезидентов,
оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов в пользу нерезидентов по территории иностранных государств и в международном сообщении в пользу предприятий- резидентов,
оплата экспортных пошлин в иностранной валюте (только с разрешения Министерства финансов РФ), а также оплата таможенных процедур.
Суммы для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке можно рассчитать:
это 75% от разницы общей суммы экспортной валютной выручки от суммы поступлениий, не подлежащих обязательной продажи, и расходов, оплачиваемых с транзитного валютного счета.
Продажа происходит через уполномоченный банк, который имеет право снимать комиссионное вознаграждение в размере не более 1,3% от продаваемой валюты.
